2026年度营利事业所得税申报注意事项

每年5月是企业办理营利事业所得税结算申报的重要期间。企业除了应依规定期限完成申报及缴税外，也应提前整理帐务、凭证及各项财务资料，以确保申报资料完整正确，并降低后续税务风险。

2026年办理的是114年度营利事业所得税结算申报。一般采历年制会计年度的营利事业，原则上於每年5月办理前一年度所得税结算申报；114年度申报期间为 2026年5月1日至6月1日。

一、提前确认帐务及财务资料

企业在申报营利事业所得税前，应确认年度帐务是否完整，包括：

• 销货收入及其他营业收入
• 进货及各项营业成本
• 薪资及人事费用
• 租金、水电及办公费用
• 交际费及广告费
• 折旧费用
• 利息支出
• 各项营业外收入及支出
• 固定资产及相关投资资料

完整的帐务资料不仅有助於正确计算所得，更能协助企业掌握实际经营成果。

二、注意费用凭证及列报资格

企业发生的各项费用，应留存合法且完整的凭证，并确认费用是否与营业活动具有合理关联。

尤其是交际费、旅费、广告费、职工福利及各项支出，建议企业於平时即做好凭证分类及保存，避免到了申报期间才发现资料不足。

三、确认亏损扣抵及相关优惠

符合相关规定的企业，可以检视过去年度亏损、投资抵减或其他租税优惠是否符合适用条件。

例如采蓝色申报或经会计师查核签证的企业，在符合相关法定条件并依期限完成申报及相关报告后，得依规定适用盈亏互抵。

四、留意申报及附件资料期限

除完成所得税结算申报外，企业若采网路申报，相关附件资料也应依规定期限完成上传或送交。

以114年度营利事业所得税结算申报为例，网路申报案件的附件资料可於 2026年6月29日前上传；未采网路方式送交者，则应依规定於 6月30日前以纸本或其他方式送交。

五、建议企业提早规划

营利事业所得税申报不只是年底或报税月份的工作，而是全年帐务管理的成果。

建议企业平时即做好：

帐务整理 → 凭证保存 → 财务分析 → 税务规划 → 年度申报

透过完整的帐务及税务管理，不仅能提高申报正确性，也能让企业主更清楚掌握企业经营状况。