2026年度營利事業所得稅申報注意事項
每年5月是企業辦理營利事業所得稅結算申報的重要期間。企業除了應依規定期限完成申報及繳稅外，也應提前整理帳務、憑證及各項財務資料，以確保申報資料完整正確，並降低後續稅務風險。
2026年辦理的是114年度營利事業所得稅結算申報。一般採曆年制會計年度的營利事業，原則上於每年5月辦理前一年度所得稅結算申報；114年度申報期間為 2026年5月1日至6月1日。
一、提前確認帳務及財務資料
企業在申報營利事業所得稅前，應確認年度帳務是否完整，包括：
- 銷貨收入及其他營業收入
- 進貨及各項營業成本
- 薪資及人事費用
- 租金、水電及辦公費用
- 交際費及廣告費
- 折舊費用
- 利息支出
- 各項營業外收入及支出
- 固定資產及相關投資資料
完整的帳務資料不僅有助於正確計算所得，更能協助企業掌握實際經營成果。
二、注意費用憑證及列報資格
企業發生的各項費用，應留存合法且完整的憑證，並確認費用是否與營業活動具有合理關聯。
尤其是交際費、旅費、廣告費、職工福利及各項支出，建議企業於平時即做好憑證分類及保存，避免到了申報期間才發現資料不足。
三、確認虧損扣抵及相關優惠
符合相關規定的企業，可以檢視過去年度虧損、投資抵減或其他租稅優惠是否符合適用條件。
例如採藍色申報或經會計師查核簽證的企業，在符合相關法定條件並依期限完成申報及相關報告後，得依規定適用盈虧互抵。
四、留意申報及附件資料期限
除完成所得稅結算申報外，企業若採網路申報，相關附件資料也應依規定期限完成上傳或送交。
以114年度營利事業所得稅結算申報為例，網路申報案件的附件資料可於 2026年6月29日前上傳；未採網路方式送交者，則應依規定於 6月30日前以紙本或其他方式送交。
五、建議企業提早規劃
營利事業所得稅申報不只是年底或報稅月份的工作，而是全年帳務管理的成果。
建議企業平時即做好：
帳務整理 → 憑證保存 → 財務分析 → 稅務規劃 → 年度申報
透過完整的帳務及稅務管理，不僅能提高申報正確性，也能讓企業主更清楚掌握企業經營狀況。